FINANCEMENT 22 Thème PAR EMPRUNT BANCAIRE Exercice 136 Modalités de remboursement d'un emprunt - Remboursement par annuités constantes Pour financer un projet d'investissement, la société PROT a souscrit un emprunt auprès de sa banque : capital emprunté : 30 000 € ; durée de l'emprunt : 5 ans ; taux d'intérêt : 2 % ; date de mise à disposition des fonds : 1er juin N ; date de la 1re échéance : 31 mai N+1. Remboursement par annuités constantes. 1. Donner la définition d'une dette. 2. Indiquer quelles sont les différentes modalités de remboursement d'un emprunt. 3. Présenter la première ligne du tableau de remboursement de l'emprunt. 4. Comptabiliser les opérations à la date de la mise à disposition des fonds et à la clôture de l'exercice N. 5. Comptabiliser la première échéance en N+1. 6. La société a par ailleurs souscrit, le 1er Capital début Intérêts juillet N, un emprunt de 40 000 €, remboursable sur 4 ans au taux de 3 %. La première annuité sera prélevée le 1er juillet N+1, conformément au tableau d'amortissement communiqué par la banque : Dates Annuité 01/07/N+1 01/07/N+2 01/07/N+3 01/07/N+4 40 000 30 439 20 591 10 448 1 200 913 618 313 10 761 10 761 10 761 10 761 Amortissement 9 561 9 848 10 143 10 448 Capital fin 30 439 20 591 10 448 Comptabiliser la mise à disposition des fonds. Présenter le calcul des intérêts et du remboursement du capital pour l'année N+1. Comptabiliser le paiement de la première annuité. 257