Thème 5 - Opérations de trésorerie : Effets de commerce - Gestion des besoins de trésorerie à court terme Corrigé 1. Comptabilisation de la lettre de change papier Chez GORD Lettre de change papier 15/09/N 413 411 Clients - Effets à recevoir Clients Lettre de change n° ... Hypothèse 1 Remise à l'encaissement à l'échéance 28/11/N 5113 413 512 6275 44566 5113 Effets à l'encaissement Clients - Effets à recevoir Remise à l'encaissement LC n° ... 30/11/N Banques (12 000 - 12) Frais sur effets TVA sur autres biens et services (10 × 20 %) Effets à l'encaissement Avis de crédit n° ... Hypothèse 2 Remise à l'escompte Nominal N (1) 12 000 51 (1) (31 - 10) + 30 = 51 j (2) 12 000 × 6,60 % × 51 / 360 = 112,20 (3) 10 × 20 % = 2 11 988 10 2 12 000 12 000 12 000 12 000 12 000 Escompte (2) 112,20 Frais Agio HT 10 122,20 TVA (3) 2 Agio TTC 124,20 67