Thème 5 - Opérations de trésorerie : Effets de commerce - Gestion des besoins de trésorerie à court terme Hypothèse 1 Report d'échéance et création d'une nouvelle traite Intérêts de retard = 12 000 × 12 % × 31 / 360 = 124 € 28/11/N 411 413 Clients Clients - Effets à recevoir Annulation de l'ancienne traite 30/11/N 413 411 763 Clients - Effets à recevoir (12 000 + 124) Clients (solde) Revenus des autres créances Création d'une nouvelle LC n° ... 12 124 12 000 124 Hypothèse 2 Report d'échéance d'une traite remise à l'escompte et création d'une nouvelle traite Intérêts de retard = 12 000 × 12 % × 31 / 360 = 124 € 30/11/N 6275 44566 512 411 512 413 411 763 791 44571 Frais sur effets TVA sur autres biens et services Banques Avis de débit n° ... Frais d'impayés 30/11/N Clients Banques Pour annulation (réclamation de la traite par la banque) 30/11/N Clients - Effets à recevoir (12 000 + 124 + 120) Clients (solde) Revenus des autres créances Transferts de charges d'exploitation (refacturation des frais d'impayés) TVA collectée Création d'une nouvelle LC n° ... 12 244 12 000 124 100 20 12 000 12 000 100 20 120 12 000 12 000 71