PARTIE 1 - Les opérations courantes réalisées avec les tiers 4. Comptabilisation 31/03/N 44571 4452 44562 44566 44567 44551 TVA collectée TVA due intracommunautaire TVA sur immobilisations TVA sur autres biens et services Crédit de TVA à reporter TVA à décaisser Déclaration de TVA - mars N 112 000 6 500 1 000 55 000 500 62 000 Exercice 45 Crédit de TVA Vous disposez des éléments suivants pour la déclaration de TVA de la société ALI du mois de septembre N : Opérations Montants HT Ventes en France Ventes en UE Achats de biens en France Achats de services facturés Achats de services réglés Acquisition d'immobilisations Le taux de TVA est de 20 %. 230 000 80 000 200 000 50 000 90 000 30 000 Les ventes en UE sont réalisées auprès d'assujettis ayant communiqué leur numéro d'identification. La société a communiqué son numéro d'identification à tous ses fournisseurs. Aucun fournisseur n'a opté pour la TVA sur les débits. Au titre du mois d'août N, la société disposait d'un crédit de TVA à reporter de 3 000 €. 1. Expliquer à quoi correspond un crédit de TVA. 2. Calculer le crédit de TVA au titre du mois de septembre N. 3. Comptabiliser l'écriture de liquidation de la TVA au 30 septembre N. 4. La société appliquant le régime de TVA au réel normal, décrire les deux possibilités qui lui sont offertes face au solde de TVA obtenu pour le mois de septembre N. 96