L e s t e c h n i q u e s d e d é c o u v e r t e 2) Un tableau pour aide-mémoire Pour aider dans cette analyse et afin que l'interlocuteur perçoive les enjeux liés à sa situation présente ou future, il est utile d'avoir toujours à disposition un tableau des différentes pressions fiscales subies selon la nature des revenus et du patrimoine. Les taux d'imposition sont souvent modifiés, mais il paraît utile de présenter un exemple qui devra être mis à jour en fonction de l'actualité fiscale : Tableau aide-mémoire des pressions fiscales nettes subies par un contribuable (tableau à mettre à jour périodiquement) Revenus fonciers Plus-values immobilières du particulier Revenus de salaire (non compris les charges sociales) Dividendes Impôt sur les sociétés au taux plein Impôt sur les plus-values de cession de participations (régime de l'IS en tenant compte de la quote-part pour frais et charges) Retraits sur enveloppe de capitalisation (taux moyen pour des retraits annuels étalés sur une période de 30 ans) Droits de donation et de succession (selon l'âge du donateur et le montant donné) - taux moyen = coût des droits par rapport au montant transmis IFI - Impôt sur la fortune immobilière IR + IFI + taxes sociales par rapport aux revenus fiscaux (régime du plafonnement) Il est judicieux de construire une série de tableaux afin de pré-déterminer le poids des conséquences fiscales ou financières au plan patrimonial. Ceci permettra d'avoir toujours en mémoire les grands enjeux patrimoniaux qui se posent habituellement aux clients selon le niveau de leurs revenus et de leur fortune. Un sujet négligé : le patrimoine de la vieillesse Dès l'âge de 60 ans, dans une idée prospective, il est nécessaire de s'interroger sur la structure idéale de son patrimoine et de sa composition au moment de la vieillesse. La notion de « temps de la vieillesse » est subjective. Dans le domaine de la gestion de son patrimoine, c'est le temps où la baisse des capacités intellectuelles (voire physiques) rend difficile, voire 69