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Thème 14 - Calcul de la TVA
Corrigé
Opération
Achats en Espagne
Achats en Suisse
Achats en France
de matières premières
Achats en France
de prestations réglées
en mai
Achats en France
de prestations réglées
en juin
Achats en France
de prestations 10 %
Gasoil
Sans plomb
Note d'hôtel
Note de restaurant
Ventes France
Ventes Suisse
Ventes Belgique
Total
25 000
31 250
4 000
350
80
165
320
450 000
44 000
120 000
100 800 €
Tenir compte du crédit de TVA du mois précédent pour 7 000 €.
TVA à décaisser : 100 800 - 72 272 - 7 000 = 21 528 €
72 272 €
90 000
32
5 000
6 250
400
56
16
Base HT
34 000
20 000
248 590
TVA collectée
6 800
4 000
TVA déductible
sur ABS
6 800
4 000
49 718
Justifications
Acquisition intracommunautaire
donc autoliquidation de la TVA.
Importation donc autoliquidation
de la TVA.
Opération soumise à TVA française.
TVA sur les encaissements : règlements
en mai donc à déduire.
Prestataires de services ayant opté
pour les débits. À déclarer en mai.
Prestataires de services ayant opté
pour les débits : à déclarer en mai.
TVA déductible à 80 % sur les véhicules
de tourisme : 350 × 20 % × 80 %.
TVA déductible à 100 % sur l'essence
des véhicules utilitaires.
TVA non déductible car les frais
d'hébergement concernent le dirigeant.
TVA déductible à 10 %.
Ventes soumises à TVA.
Exportation : exonérée de TVA.
Livraison intracommunautaire :
exonérée de TVA.
111

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Table des matières de la publication Les Carrés DCG - DCG 4 - Exercices de Droit fiscal - 1re

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