Partie 1 - Imposition des résultats Exercice 14 Écarts de valeur liquidative La SARL MARSEILLE détient en portefeuille des titres d'OPCVM. Le détail vous est fourni : Titres (SICAV) POMME POIRE Date acquisition 10/04/N-1 15/09/N-1 Quantité 200 80 Cours d'acquisition 50 100 1. Calculez les écarts de valeur liquidative des périodes N-1 et N. 2. Présentez les retraitements fiscaux nécessaires. Corrigé 1. Les écarts de valeur liquidative des périodes N-1 et N Titres POMME Période N-1 Coût d'achat des titres : 200 × 50 = 10 000 € Valeur à la clôture N-1 : 200 × 48 = 9 600 € - Écart de valeur liquidative négatif de 400 € - Constatation d'une provision pour perte de 400 € Période N Valeur à la clôture N-1 : 200 × 48 = 9 600 € Valeur à la clôture N : 200 × 43 = 8 600 € - Écart de valeur liquidative négatif de 1 000 € Pour la provision en N Coût d'achat des titres : 200 × 50 = 10 000 € Valeur à la clôture N : 200 × 43 = 8 600 € - Une provision de 1 400 € doit être constatée. Une provision de 400 € est déjà comptabilisée. Il convient d'ajuster la provision par une nouvelle dotation de 1 000 €. 30 Valeur liquidative N-1 48 106 Valeur liquidative N 43 92