124 MÉMENTOS - ANALYSE FINANCIÈRE Exemple L'entreprise Appache vous communique les données suivantes relatives à sa situation financière au 31 décembre de l'exercice N : Bilan au 31/12/N Actif Actif immobilisé Actif circulant : Stocks et en-cours Avances et acomptes versés sur commande Créances clients et comptes rattachés Autres créances (1) Charges constatées d'avance (2) Disponibilités Frais d'émission des emprunts Brut 3 026 980 844 780 23 700 1 144 980 101 340 86 000 300 1 620 Amortissements Dépréciations à déduire 1 670 260 10 280 Net 1 356 720 834 500 23 700 107 060 1 037 920 101 340 86 000 300 1 620 Total général 5 229 700 1 787 600 3 442 100 ((1) hors exploitation (2) dont hors exploitation : 12 000 € (3) dont concours bancaires et soldes créditeurs de banques : 640 000 € (4) hors exploitation (5) hors exploitation Les effets escomptés non échus s'élèvent à 34 700 €. Calculs préliminaires Les retraitements nécessaires afin de dresser le bilan fonctionnel sont les suivants : - actif stable (brut) : Immobilisations Frais d'émission des emprunts - actif circulant d'exploitation brut : Stocks et en-cours Avances et acomptes versés sur commande Créances clients et comptes rattachés : 3 026 980 1 620 : Total : 3 028 600 : : Charges constatées d'avance (86 000 - 12 000) : Effets escomptés non échus : 844 780 23 700 : 1 144 980 74 000 34 700 Total : 2 122 160 Passif Capitaux propres Provisions Dettes : Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit (3) Avances et acomptes reçus sur commande en cours Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales Dettes sur immobilisations (4) Autres dettes (5) Produits constatés d'avance Net 1 109 500 25 860 1 462 540 4 820 495 600 22 400 60 740 13 300 247 340 Total général 3 442 100