Mémentos - Analyse financière - 21e - 126

124
MÉMENTOS - ANALYSE FINANCIÈRE
Exemple
L'entreprise Appache vous communique les données suivantes relatives à sa
situation financière au 31 décembre de l'exercice N :
Bilan au 31/12/N
Actif
Actif immobilisé
Actif circulant :
Stocks et en-cours
Avances et acomptes versés sur
commande
Créances clients et comptes
rattachés
Autres créances (1)
Charges constatées d'avance (2)
Disponibilités
Frais d'émission des emprunts
Brut
3 026 980
844 780
23 700
1 144 980
101 340
86 000
300
1 620
Amortissements
Dépréciations
à déduire
1 670 260
10 280
Net
1 356 720
834 500
23 700
107 060
1 037 920
101 340
86 000
300
1 620
Total général 5 229 700 1 787 600 3 442 100
((1) hors exploitation
(2) dont hors exploitation : 12 000 €
(3) dont concours bancaires et soldes créditeurs de banques : 640 000 €
(4) hors exploitation
(5) hors exploitation
Les effets escomptés non échus s'élèvent à 34 700 €.
Calculs préliminaires
Les retraitements nécessaires afin de dresser le bilan fonctionnel sont les
suivants :
- actif stable (brut) :
Immobilisations
Frais d'émission des emprunts
- actif circulant d'exploitation brut :
Stocks et en-cours
Avances et acomptes versés sur commande
Créances clients et comptes rattachés
: 3 026 980
1 620
:
Total : 3 028 600
:
:
Charges constatées d'avance (86 000 - 12 000) :
Effets escomptés non échus
:
844 780
23 700
: 1 144 980
74 000
34 700
Total : 2 122 160
Passif
Capitaux propres
Provisions
Dettes :
Emprunts et dettes auprès des
établissements de crédit (3)
Avances et acomptes reçus sur
commande en cours
Dettes fournisseurs et comptes
rattachés
Dettes fiscales et sociales
Dettes sur immobilisations (4)
Autres dettes (5)
Produits constatés d'avance
Net
1 109 500
25 860
1 462 540
4 820
495 600
22 400
60 740
13 300
247 340
Total général 3 442 100

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