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CHAPITRE 8 - L'approche fonctionnelle de l'équilibre financier
135
2) Le besoin en fonds de roulement hors exploitation
Le besoin en fonds de roulement hors exploitation n'est pas proportionnel au chiffre
d'affaires et les moyens d'action de l'entreprise pour le réduire sont limités.
Le besoin en fonds de roulement hors exploitation corrige le besoin en fonds de roulement
d'exploitation, en plus ou en moins, afin de dégager le besoin en fonds de roulement.
Si l'entreprise constate à un moment donné une ressource en fonds de roulement hors
exploitation venant réduire le niveau du besoin en fonds de roulement et donc améliorer
l'équilibre financier, il faut savoir que cette situation est éphémère.
Dans un contexte marqué par une succession de crises (crise sanitaire, crise géopolitique
majeure et crise du pouvoir d'achat), les entreprises impactées doivent porter une attention
particulière à la gestion de leur besoin en fonds de roulement afin d'éviter des
problèmes de liquidités et des déséquilibres financiers.
Certaines actions peuvent être menées dans ce sens comme, par exemple :
- analyser le carnet de commandes ;
- comparer les ratios des délais de rotation des éléments du besoin en fonds de
roulement aux ratios moyens sectoriels pour identifier et anticiper toute dérive et agir
en conséquence ;
- optimiser la gestion des stocks (éviter le surstockage et liquider les anciens stocks) ;
- vérifier l'évolution des délais de paiement des clients ;
- élaborer un plan de relance clients efficace ainsi qu'un plan d'étalement des
cotisations sociales et fiscales ;
- réduire les délais de facturation et de livraison ;
- diversifier la clientèle pour parer à la défaillance d'un gros client ;
- identifier les fournisseurs et les clients à risques ;
- vérifier les conséquences des délais de paiement maximum * sur le besoin en
fonds de roulement ;
- avoir recours à l'affacturage pour financer les créances clients et au dispositif
Avance+ de Bpifrance qui permet la mobilisation des créances commerciales de
100 000 € à 50 M€ ;
- profiter des mesures de soutien aux entreprises (plans de soutien sectoriel, prêts
Bpifrance afin de soutenir la trésorerie, rééchelonnement des échéances des prêts
garantis par l'État jusqu'en 2026 pour les entreprises en difficulté...) ;
- profiter pour les entreprises qui innovent des mesures d'aides à l'innovation
nationales et européennes, en bénéficiant notamment du dispositif du crédit impôt
recherche et de son préfinancement ;
- bénéficier du module de soutien CashBFR opéré par des conseillers Bpifinance afin
d'établir une analyse détaillée des comptes et de proposer un plan d'action pour optimiser
le BFR et la trésorerie ;
- profiter des dispositifs de soutien à l'export afin de sécuriser les transactions d'entreprises
exportatrices ;
- ...
* Le délai de paiement maximal légal prévu par la loi est de 60 jours à partir de la date d'émission de
la facture. Toutefois, un délai maximal de 45 jours fin de mois peut être convenu entre les parties,
sous réserve qu'il soit stipulé par contrat.

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