148 MÉMENTOS - ANALYSE FINANCIÈRE Exemple L'entreprise Appache vous communique les données suivantes relatives à sa situation financière au 31 décembre de l'exercice N : Bilan au 31/12/N Actif Actif immobilisé Actif circulant : Stocks et en-cours Avances et acomptes versés sur commande Créances clients et comptes rattachés Autres créances Charges constatées d'avance Disponibilités Frais d'émission des emprunts Brut 3 026 980 844 780 23 700 1 144 980 101 340 86 000 300 1 620 Amortissements Dépréciations à déduire 1 670 260 10 280 Net 1 356 720 834 500 23 700 107 060 1 037 920 101 340 86 000 300 1 620 Passif Capitaux propres Capital Réserves Report à nouveau Résultat de l'exercice Subventions d'investissement Provisions réglementées Provisions Dettes : Emprunts et dettes auprès des établissements de crédit Avances et acomptes reçus sur commande en cours Dettes fournisseurs et comptes rattachés Dettes fiscales et sociales Dettes sur immobilisations Autres dettes Produits constatés d'avance Total général 5 229 700 1 787 600 3 442 100 Renseignements complémentaires : - les frais de développement constituent un actif fictif, montant net 1 600 € ; - une plus-value latente relative aux constructions s'élève à 54 000 € ; la valeur nette comptable des constructions est de 251 300 € ; - le montant des effets escomptés non échus est de 34 700 € ; - parmi les clients douteux, certains sont à classer en créances à plus d'un an ; montant brut 67 000 €, dépréciations correspondantes : 20 100 € ; - la société envisage une distribution de dividendes de 25 660 €, le reste du bénéfice et le report à nouveau sont portés en réserves ; - 760 000 € de dettes financières ont une échéance à moins d'un an ; - 15 000 € de provisions sont à moins d'un an ; - les impôts latents à plus d'un an relatifs aux subventions d'investissement et aux provisions réglementées s'élèvent à 28 430 €. Net 600 000 369 660 23 880 30 660 6 800 78 500 25 860 1 462 540 4 820 495 600 22 400 60 740 13 300 247 340 Total général 3 442 100