CHAPITRE 12 - La description et l'analyse du tableau des flux de trésorerie 189 Exercice N Exercice N - 1 Variation du fonds de roulement net global Variation « Exploitation » : Variation des actifs d'exploitation : Stocks et en-cours Avances et acomptes versés sur commandes Créances Clients, Comptes rattachés et autres créances d'exploitation (a) Variation des dettes d'exploitation : Avances et acomptes reçus sur commandes en cours Dettes Fournisseurs, Compte rattachés et autres dettes d'exploitation (b) Totaux A. Variation nette « Exploitation » (c) Variation « Hors exploitation » Variation des autres débiteurs (a) (d) Variation des autres créditeurs (b) Totaux B. Variation nette « Hors Exploitation » (c) Total A + B : Besoins de l'exercice en fonds de roulement ou Dégagement net de fonds de roulement dans l'exercice Variation « Trésorerie » Variation des disponibilités Variation des concours bancaires courants et soldes créditeurs de banques Totaux Variation nette « Trésorerie » (c) Variation du fonds de roulement net global (Total A + B + C) Emploi net ou Ressource nette (a) Y compris charges constatées d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non. (b) Y compris produits constatés d'avance selon leur affectation à l'exploitation ou non. (c) Les montants sont assortis du signe (+) lorsque les dégagements l'emportent sur les besoins et du signe (-) dans le cas contraire. (d) Y compris valeurs mobilières de placement. Nota : Cette Partie II du tableau peut être simplifiée. Dans ce cas, les variations portent sur l'ensemble des éléments ; aucune distinction n'est faite entre exploitation et hors exploitation. 39 880 62 270 369 500 431 720 + 431 720 - 67 480 22 380 18 660 22 380 18 660 - 3 720 - 499 200 Besoins 1 209 960 10 440 396 860 22 180 143 960 639 440 143 960 - 495 480 Dégagements 2 Solde 2 - 1 Solde