86 MÉMENTOS - ANALYSE FINANCIÈRE Le seuil de rentabilité s'élève à : 625 000 26,67 x 100 = 2 343 457 € L'activité de l'entreprise s'étale sur 48 semaines de 6 jours. Le nombre de jours ouvrés est donc de : 48 x 6 jours, soit 288 jours Le point mort est de : 2 343 457 3 300 000 x 288 j = 205 jours ou 6 mois et 25 jours Il reste 83 jours (288 - 205) pour réaliser son résultat. La marge de sécurité est égale à : 3 300 000 - 2 343 457 = 956 543 € L'indice de sécurité est de : 956 543 3 300 000 x 100 = 29 % L'entreprise peut supporter une baisse de son chiffre d'affaires de 29 % avant de constater une perte. L'entreprise désire développer son activité avec comme objectif d'accroître son chiffre d'affaires de 30 %. Cet accroissement entraîne : - de nouveaux investissements permettant d'augmenter de 12 points le taux de marge sur coût variable, et d'accroître les amortissements de 275 000 € ; - le lancement d'une campagne publicitaire d'un montant de 155 000 €. Le coût de cette campagne constitue une charge fixe. Le chiffre d'affaires prévisionnel s'élève à : 3 300 000 x 1,30 = 4 290 000 € Le taux de marge sur coût variable prévisionnel est de : 26,67 % + 12 = 38,67 % Les charges fixes prévisionnelles sont de : 625 000 + (275 000 + 155 000) = 1 055 000 € Le seuil de rentabilité prévisionnel s'élève à : x 100 = 2 728 213 € 1 055 000 38,67 Le point mort prévisionnel est de : 2 728 213 4 290 000 x 288 j = 184 jours