THÈME 19 - Le tableau des flux de trésorerie 235 Exercice N Exercice N - 1 Flux de trésorerie liés à l'activité Résultat d'exploitation Élimination des charges et produits d'exploitation sans incidence sur la trésorerie : - Dotations nettes des reprises aux amortissements, dépréciations et provisions liées à l'exploitation (1) - Quote-part des subventions virées au compte de résultat Résultat brut d'exploitation Variation du besoin en fonds de roulement d'exploitation (2) Flux net de trésorerie d'exploitation Autres encaissements et décaissements liés à l'activité : - Charges financières versées au cours de l'exercice + Produits financiers reçus au cours de l'exercice - Impôt sur les sociétés versé au cours de l'exercice - Charges exceptionnelles versées au cours de l'exercice + Produits exceptionnels reçus au cours de l'exercice Autres Flux net de trésorerie généré par l'activité Flux de trésorerie liés aux opérations d'investissement - Acquisitions d'immobilisations incorporelles, corporelles et financières + Produits des cessions d'immobilisation Variation des dettes sur immobilisations Flux net de trésorerie lié aux opérations d'investissement Flux de trésorerie liés aux opérations de financement - Dividendes versés aux actionnaires + Augmentations de capital + Émissions d'emprunts (3) - Remboursements d'emprunts (3) Flux net de trésorerie lié aux opérations de financement Variation de trésorerie Trésorerie d'ouverture Trésorerie de clôture (1) À l'exclusion des dépréciations de l'actif circulant. (2) À détailler par grandes rubriques (stocks, créances d'exploitation, dettes d'exploitation) en montant net. (3) Y compris les dettes rattachées à des participations. 736 - 907 231 - 676 2 032 1 186 12 3 230 - 3 551 - 321 - 181 663 575 1 438 - 1 249 189 249 116 365