THÈME 2 - Les comptes et le principe de la partie double 35 G - Réception des chèques bancaires de la part de clients pour un montant global de : H - Retrait d'espèces à la banque pour alimenter la caisse : I - Paiement de factures par chèques bancaires aux fournisseurs : J - Paiement par chèque bancaire d'une assurance multirisques : K - Règlement par virements bancaires des salaires du mois : 2 800 € 1 500 € 3 660 € 4 500 € 12 850 € Question 1 Ouvrez les comptes, comptabilisez les opérations du premier trimestre dans les comptes concernés et arrêtez-les. Question 2 Établissez le compte de résultat de l'exercice et le bilan au 31 décembre N. CORRIGÉS Corrigé 1 Tenue d'un compte 1* EMPLOI ET RESSOURCE DES OPÉRATIONS Le compte « 512 Banques » peut être mouvementé en emploi ou en ressource, selon la nature de l'opération : Date 5/9 10/9 18/9 26/9 29/9 Nature de l'opération Remise de chèques pour les ventes au comptant Prélèvement frais tenue de compte Virement du client Dixon Prélèvement automatique Orange Règlement de la facture de publicité par chèque Chèques Frais bancaires Virement Facture de communications Facture de publicité Emploi Ventes Prélèvement Règlement du client Prélèvement Chèque Lorsque l'entreprise est en situation de paiement, le mode de paiement (chèque, prélèvement...) constitue la ressource. Lorsque l'entreprise est en situation d'encaissement, le mode d'encaissement (remise de chèque, virement...) constitue l'emploi. 2* PRÉSENTATION DU COMPTE BANQUE La présentation du compte « 512 Banques » peut être la suivante : Ressource