En poche - Fiscal - 18e - 38

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reVenus du TrAVAil (Ts)
eT reVenus mixTes
(bic, bnc, bA, dir)
Traitements, salaires, indemnités, émoluments,
pensions et rentes viagères (TS)
Traitements
et salaires
Pensions,
retraites et
rentes viagères
Rémunération perçue en fonction d'un statut ou au terme d'un
contrat de travail. Les salaires englobent non seulement le salaire
proprement dit, mais aussi tous les avantages et les sommes accessoires
versés (congés payés...).
Revenu périodique perçu au titre des retraites, des pensions
d'invalidité et des pensions alimentaires
Revenu périodique provenant d'un acte à titre gratuit (pension
alimentaire), d'un acte à titre onéreux (rente en contrepartie d'une
vente) ou d'un jugement (rente accident du travail)
REVENUS IMPOSABLES
Revenus
Traitements
et salaires
Pensions,
retraites et
rentes viagères
Base d'imposition
* Total des salaires nets imposables* de l'année civile de référence
(Salaire net après cotisations + CSG non déductible + CRDS) et
avantages en nature
* Indemnités journalières de Sécurité sociale
* Allocations de chômage, de maternité
* Total des pensions et rentes viagères à titre gratuit
* Rentes viagères à titre onéreux : imposables sur une fraction de
leur montant (en fonction de l'âge du crédirentier)
* Les cotisations patronales de prévoyance complémentaire santé ne sont pas déductibles
Les pensions de retraite payées en capital et issues de PER constitués avant le 1/10/2019
peuvent faire l'objet d'un prélèvement libératoire de 7,5 %.
PRINCIPAUX REVENUS EXONÉRÉS
Revenus
Éléments bénéficiant de l'exonération
* Prime de partage de la valeur dans la limite de 3 000 € (ou 6 000 € si
accord d'intéressement) si rémunération en 2023 < à 3 fois le SMIC
annuel.
* Salaires des apprentis, dans la limite du SMIC annuel
* Gratification de stage obligatoire, dans la limite du SMIC annuel
* Salaires versés aux jeunes de moins de 26 ans pour une activité
Traitements
et salaires
exercée pendant leurs congés scolaires ou universitaires : dans la
limite de 3 fois le montant mensuel du SMIC
* Remboursement de frais (dépenses liées à la profession)
* Indemnités journalières d'accidents du travail, de maladies professionnelles
pour 50 % de leur montant
* Sommes reçues au titre de la participation des salariés, lorsqu'elles
sont restées bloquées pendant 5 ans, dans la limité de 34 776 €
* Sommes reçues au titre de l'intéressement et affectées à un plan
d'épargne d'entreprise, dans la limite de 34 776 €
* Revenu de solidarité active (RSA)
* Prime d'activité perçue en 2023
Pensions,
retraites
et rentes
viagères
* Allocations aux vieux travailleurs
* Retraites du combattant
* Rentes viagères perçues pour dommages-intérêts
* Prestations allouées au titre de l'aide sociale
Les heures supplémentaires et complémentaires réalisées en 2023 sont exonérées d'IR dans
la limite annuelle de 7 500 €.
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En poche - Fiscal - 18e - 52
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