En poche - Fiscal - 18e - 48

Reprises d'impôt et plus-value à taux forfaitaire
Reprises de
réductions ou
de crédits d'impôt
PV et RCM
imposées au
taux proportionnel
Cas où le contribuable a bénéficié précédemment de réductions
ou crédits d'impôt susceptibles d'être remis en cause
* PV professionnelles à long terme (BIC, BNC, BA) imposées
au taux de 12,80 %
* PV sur valeurs mobilières et droits sociaux et RCM imposés
au taux de 12,8 %
Principaux crédits d'impôt (CI)
Crédit d'impôt RCM
Cotisations syndicales
Frais de garde
des enfants à l'extérieur
du domicile
Emploi d'un salarié
à domicile
Intérêts d'emprunt
pour l'acquisition
de l'habitation
principale
Prêts aux étudiants âgés
de moins de 26 ans et
non rattachés au foyer
fiscal des parents
Égal au montant du prélèvement obligatoire de 12,8 % en
2023 sur les produits de placement à revenu variable ou
fixe
66 % des sommes versées limitées à 1 % des salaires et
pensions (sauf les salariés aux frais réels)
50 % des sommes versées limitées à 3 500 € par enfant
âgé de moins de 6 ans au 01/01/2023 ou à 1 750 € en cas
de résidence alternée
50 % des sommes versées limitées à 12 000 € (ou
15 000 €) majorées de 1 500 € par enfant à charge ; limite
du plafond global : 15 000 € ou 18 000 € (ou 20 000 € si l'un
des membres du foyer fiscal est titulaire d'une CI)
Pour les offres de prêt émises jusqu'au 1/1/2011 :
25 % des intérêts payés pour la 1re
annuité et 10 % les
4 annuités suivantes ; ou 40 % pendant 7 annuités, si
acquisition d'un logement neuf BBC ; dans la limite de
3 750 € (personne seule), 7 500 € (couple) ; plus 500 € par
enfant à charge
Pour les emprunts contractés jusqu'au 31/12/2008 :
25 % des intérêts versés dans la limite de 1 000 € pour
financer des études dans un cycle de l'enseignement
supérieur
Dans le cadre du PAS, les réductions et CI récurrents acquis au titre de 2021 font l'objet d'une
avance de 60 % de leur montant en janvier 2023, le solde sera versé à l'été 2023. Des CI en
faveur des entreprises peuvent s'imputer sur l'IR.
Pour l'IR 2023, la somme de certains avantages fiscaux bénéficiant à un même contribuable
est plafonnée à 10 000 € en l'absence d'investissements outre-mer et de souscription au
capital de SOFICA et d'investissements locatifs Pinel ; à 18 000 € dans le cas contraire.
L'excédent est ajouté à l'impôt dû calculé selon les règles de droit commun.
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