En poche - Comptable - 16e - 18

L'employeur déclare via la déclaration sociale nominative (DSN) et verse
simultanément aux organismes sociaux les cotisations salariales et patronales.
L'employeur déclare via la DSN les PAS du mois M prélevés et les reverse
en M + 1 au service des impôts. Le compte « 4421 Prélèvements à la
source (impôt sur le revenu) » a été créé à cet effet ».
On distingue plusieurs étapes :
Acompte
et avance
sur salaire
Salaires bruts
(+ Indemnités
de transport)
Retenues
sur salaire
425
512
641
421
421
431
437
425
427
4421
Règlement
des salaires
Constatation
des charges
patronales
Règlement des
organismes
sociaux
Reversement du
PAS (en 2021)
421
512
645
431
437
431
437
512
4421
512
Personnel - Avances et acomptes
Banques
VIR n° ... ; VIR n° ...
Rémunérations du personnel
Personnel - Rémunérations dues
D'après livre de paie, folio n° ...
Personnel - Rémunérations dues
Sécurité sociale
Autres organismes sociaux
Personnel - Avances et acomptes
Personnel - Oppositions
Prélèvements à la source (IR)
D'après livre de paie, folio n° ...
Personnel - Rémunérations dues
Banques
VIR n° ..., n° ..., n° ...
Charges de sécurité sociale et de prévoyance
Sécurité sociale
Autres organismes sociaux
Journal des charges patronales, folio n° ...
Sécurité sociale
Autres organismes sociaux
Banques
VIR n° ..., n° ...
Prélèvements à la source (IR)
Banques
VIR n° ...
La mutuelle d'entreprise est obligatoire avec une prise en compte au minimum
de 50 % par l'employeur.
Face aux conséquences du conflit en Ukraine, les employeurs peuvent
demander un délai de paiement à l'URSSAF.
SUBVENTIONS D'EXPLOITATION
Elles constituent des aides financières non remboursables dont bénéficie
l'entreprise pour lui permettre de compenser l'insuffisance de certains
produits d'exploitation ou de faire face à certaines charges (aide à la faisabilité
d'un projet innovant, aide au développement d'une activité d'exportation...).
En outre, depuis décembre 2022, le solde de la taxe d'apprentissage reçu par
les organismes ou établissements de droit privé et par les centres de
formation d'apprentis est comptabilisé au compte « 741 Subventions
d'exploitation ».
Octroi
de la
subvention
Encaissement
de la
subvention
512
441
441
741
État - Subventions à recevoir
Subventions d'exploitation
Subvention
Banques
État - Subventions à recevoir
Avis de crédit n° ...
X
X
X
X
X
X
X
X
X
X
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X
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X
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X
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