15 BILAN, COMPTE DE RÉSULTAT ET ANNEXE DÉFINITIONS Les comptes annuels sont des états périodiques décrivant la situation de l'entreprise. Ils sont à la fois une obligation (sauf dispense) et une nécessité de gestion. Bilan + Compte de résultat + Annexe = Comptes annuels Il représente la situation financière de l'entreprise à une date donnée. Il récapitule : - les ressources de l'entreprise, l'origine des fonds ou encore les moyens de financement ➝ Passif ; Bilan - les emplois, l'utilisation des fonds ou encore les besoins de financement de l'entreprise (investissements, biens et créances du cycle d'exploitation ➝ Actif. À tout besoin de financement correspond un moyen de financement, donc : Total Actif = Total Passif Compte de résultat Il décrit l'activité ou l'exploitation de l'entreprise pour une période donnée. Il détermine : - les ressources (ou revenus) produites par l'activité de l'entreprise pour le même exercice ➝ Produits ; - les charges (ou les coûts) occasionnées par les moyens mis en œuvre ➝ Charges ; - le résultat de l'entreprise, fruit de son activité, par comparaison entre les deux éléments précédents : Produits - Charges Annexe État comptable fournissant des informations nécessaires à la compréhension du bilan et du compte de résultat. STRUCTURES SIMPLIFIÉES Les documents de synthèse sont détaillés en rubriques et en postes. Ils sont établis à partir des soldes des comptes issus de la balance après inventaire. Bilan Exercice N ACTIF Brut Capital souscrit-non appelé (I) Frais d'établissement (II) Immobilisations incorporelles Immobilisations corporelles Immobilisations financières Total de l'actif immobilisé (III) Stocks et en-cours Créances Valeurs mobilières de placement Instruments financiers à terme et jetons détenus Disponibilités Total de l'actif circulant (IV) Frais d'émission des emprunts (V) Primes de remboursement des emprunts (VI) Écarts de conversion et différences d'évaluation - Actif (VII) TOTAL GÉNÉRAL DE L'ACTIF (I + II + III + IV + V + VI + VII) 42 Amorts et Déptions (à déduire) PASSIF Net Capital (dont versé...) Réserves Report à nouveau Résultat de l'exercice [bénéfice ou perte] Subventions d'investissement Provisions réglementées Total des capitaux propres (I) Provisions pour risques Provisions pour charges Total des provisions (II) Emprunts Instruments financiers à terme Dettes fournisseurs Dettes fiscales et sociales Dettes sur immobilisations Total des dettes (III) Écarts de conversion et différences d'évaluation - Passif (IV) TOTAL GÉNÉRAL DU PASSIF (I + II + III + IV) Exercice N