En poche - Comptable - 16e - 8

Système classique
Journal
Enregistrement chronologique
de l'ensemble des opérations
Écriture au journal :
Date
N° du PCG
N° du PCG
Intitulé des comptes débités
Intitulé des comptes crédités
Libellé (nom du tiers, pièce justificative...)
Présentation de la balance :
N°
Intitulés des comptes
Mouvements
Total débits
=
Total crédits
Système centralisateur
Journaux divisionnaires
(JD)
JD spécialisé dans un type
d'écritures (achats, ventes...)
▼
Livre-journal
centralisateur
En fin de mois, les totaux des
JD sont totalisés et enregistrés
Contrôle des totaux mouvements
Ces systèmes peuvent être enrichis par la création de grands livres auxiliaires
(GLA) regroupant un ensemble de comptes individuels (fournisseurs, clients...).
Chaque GLA fait l'objet d'une balance auxiliaire (relevé nominatif).
Comptabilité informatisée
La tenue de la comptabilité au moyen de systèmes de traitement informatisés
est soumise à des règles relatives à la documentation des traitements, à la
garantie en matière de preuve et d'intangibilité des enregistrements ainsi
qu'à la conservation des données (sauvegarde, archivage). De plus, les entreprises
doivent remettre une copie des fichiers des écritures comptables
(FEC) à l'administration fiscale en cas de vérification de la comptabilité.
Le processus d'une comptabilité informatisée comporte les étapes suivantes :
Précomptabilisation
Saisie au
brouillard
▼
Validation
mensuelle
▼
Éditions Journaux, Grand livre, GLA...
Des documents sous forme électronique peuvent tenir lieu de livre-journal et
de grand livre.
TRAVAUX D'INVENTAIRE
Les travaux d'inventaire réalisés à la clôture de l'exercice consistent à :
recenser les éléments actifs et passifs ;
apprécier, évaluer, prévoir les événements qui modifient la
valeur comptable des comptes ;
déterminer la valeur d'inventaire des éléments actifs et passifs ;
comptabiliser les ajustements et les régularisations nécessaires
des comptes d'actif, de passif, de charges et de produits.
6
Édition du
journal général
Procédure de clôture
de la période
Grand livre
général
Report des opérations
dans les comptes
Balance générale
Regroupe les comptes
du grand livre général
Valeur débit
Valeur crédit
Débits = Crédits
Soldes
Débit Crédit Débiteur Créditeur
Soldes débiteurs
=
Soldes créditeurs
Grand livre
Balance
Report des opérations
dans les comptes
Regroupement des
comptes du grand livre
Contrôle des totaux mouvements
▼ ▼ ▼ ▼
▼
▼
▼
▼
▼
▼
▼

En poche - Comptable - 16e

Table des matières de la publication En poche - Comptable - 16e

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