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On peut aussi subdiviser les comptes 44562. et 44566. pour la TVA
déductible sur importations.
Paiement de la TVA due à régulariser
44551
512
TVA à décaisser
Banques
Avis de débit n° ...
IMPÔT SUR LES SOCIÉTÉS ET CONTRIBUTION SOCIALE
Calcul de l'impôt
Le taux d'IS est le suivant :
PME éligibles au taux réduit d'IS (*)
15 % jusqu'à 42 500 €
25 % au-delà
BF = Bénéfice fiscal
(*) Entreprises dont le CA HT est > 10 M€, le capital est entièrement libéré et
détenu pour 75 % au moins par des personnes physiques
Les entreprises réalisant un CA HT ≥ 10 M€ et acquittant un IS au taux normal
et au taux réduit applicable aux PVLT > 763 000 €, sont soumises à une contribution
sociale (CS) de 3,3 %.
La télétransmission des déclarations de résultat et de paiement de l'IS est obligatoire
sous peine de sanctions.
Comptabilisation
Acomptes versés en N (4 acomptes versés en mars, juin, septembre
et décembre)
444
512
État - Impôts sur les bénéfices
Banques
Avis de débit n° ...
Impôt dû à la clôture
695
444
X
X
Autres entreprises
25 %
X
X
Impôts dus en France
Impôts dus
X
État - Impôts sur les bénéfices
Solde de l'impôt à payer
444
512
Avis de débit n° ...
(*) Solde IS = IS dû à la clôture - Total des acomptes IS et des acomptes
sur PVLT sur cessions et concessions de brevets et éléments assimilés versés
en N
Solde CS = CS due à la clôture N - Total des acomptes CS versés en N
Le solde de l'impôt est à régler au plus tard le 15 mai N+1 pour une clôture au
31 décembre N.
Créance IS liée au carry-back
444
État - Impôts sur les bénéfices
699
Produits - Report en arrière des déficits
Créance IS
Rémunération du personnel
X
X
X
État - Impôts sur les bénéfices (solde) (*)
Banques
X
X

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