1 OpératiOns cOurantes STRUCTURE DE LA FACTURE Montant brut - Remises (%) = Net commercial - Escompte (%) = Net financier + TVA = Total TTC - Acomptes + Emballages consignés (TTC) = Net TTC FACTURATION ET RÈGLEMENT DES ACHATS ET DES VENTES DE BIENS Avances et acomptes Depuis le 1er Chez le client 4091 Avances et acomptes versés 44566 TVA sur ABS 512 4458 Banques TVA à régulariser Facture d'acompte n° ... X X X X janvier 2023, la TVA est déductible chez le client, ou exigible chez le fournisseur, au règlement de l'acompte ; la contrepartie est un compte de TVA à régulariser ; le solde de TVA sera déductible ou exigible à la facturation. Chez le fournisseur 512 Banques 4458 TVA à régulariser 4191 44571 TVA sur acompte = (Acompte TTC / 1,20) x 20 % Achats et ventes Chez le client 60... Achats 44566 TVA sur ABS 4458 TVA à régulariser (solde) Fournisseurs 401 4091 765 Avances et acomptes versés Escomptes obtenus Facture n° ... X X X X X 70... X Avances et acomptes reçus TVA collectée Facture d'acompte n° ... X X X X Chez le fournisseur 411 Clients 4191 Avances et acomptes reçus 665 Escomptes accordés Ventes 44571 4458 TVA collectée TVA à régulariser (solde) Facture n° ... Le net commercial est comptabilisé dans les comptes 60 et 70. Les réductions financières sont comptabilisées dans les comptes 765 (chez le client) et 665 (chez le fournisseur). X X X X X X 4