206 LE BÉNÉFICIAIRE EFFECTIF Chapitre 2. Les dispositifs préexistants ............................................................. Section 1. Le droit applicable aux professionnels ..................................................... § 1. Les personnes visées .......................................................................................... A. Professionnels du secteur bancaire et financier ............................ B. Professionnels du secteur de l'assurance et des retraites ......... C. Intermédiaires ............................................................................................... D. Professionnels du droit et du chiffre .................................................. § 2. Le contenu des obligations ............................................................................ A. Identifier le bénéficiaire effectif ........................................................... 1. Obligation .................................................................................................. 2. Dérogation ................................................................................................ B. Actualiser les informations sur le bénéficiaire effectif ............... Section 2. Le droit fiscal .................................................................................................. § 1. Le droit fiscal international ........................................................................... § 2. Le droit fiscal interne ....................................................................................... Section 3. Le droit pénal ................................................................................................. 31 32 32 32 33 33 33 34 34 34 34 34 35 35 37 38 Chapitre 3. L'introduction du dispositif nouveau ........................................ Section 1. Le contexte de l'introduction ....................................................................... § 1. La double transposition du mois de décembre 2016 ........................ A. L'ordonnance du 1er décembre 2016 ................................................ B. La loi du 9 décembre 2016 ...................................................................... § 2. Coordination des deux dispositifs ............................................................... A. Résolution du conflit de textes .............................................................. B. Un arbitrage indirect par les textes d'application ....................... Section 2. Les dates d'entrée en vigueur du dispositif ............................................. § 1. Personnes morales immatriculées avant le 1er août 2017 ................ § 2. Personnes morales immatriculées depuis le 1er août 2017 ............. 39 39 39 40 40 40 40 42 43 44 44 DEUXIÈME PARTIE LE CHAMP D'APPLICATION DU DISPOSITIF Chapitre 1. Les entités concernées ...................................................................... Section 1. Les entités visées ............................................................................................. § 1. Les sociétés dotées de la personnalité morale et ayant leur siège en France .......................................................................................................................... A. Les sociétés ...................................................................................................... 1. Sociétés civiles ......................................................................................... 2. Sociétés commerciales ......................................................................... 47 47 48 48 48 49