TABLE DES MATIÈRES 207 3. Sociétés à statut particulier ............................................................... B. Les sociétés ayant leur siège dans un département français ... C. Les sociétés jouissant de la personnalité morale .......................... § 2. Les GIE dotés de la personnalité morale et ayant leur siège en France .......................................................................................................................... A. Les GIE ............................................................................................................. B. Les GEIE ........................................................................................................... § 3. Les sociétés commerciales étrangères ayant un établissement en France .......................................................................................................................... A. Entités visées ................................................................................................... B. Difficultés rencontrées ............................................................................... § 4. Les autres personnes morales immatriculées ........................................ § 5. Condition commune : l'installation sur le territoire français ........ Section 2. Les entités exclues .......................................................................................... § 1. Sociétés cotées ...................................................................................................... A. Périmètre de l'exclusion ........................................................................... B. Fondement de l'exclusion ....................................................................... § 2. Autres entités ........................................................................................................ A. Associations et fondations n'ayant pas émis d'obligations ....... B. Fondations d'entreprise et fonds de dotation ................................ C. EPIC .................................................................................................................... Section 3. Les entités soulevant des interrogations ................................................... § 1. OPC ........................................................................................................................... A. OPC revêtant la forme d'une société ................................................. B. OPC ne revêtant pas la forme d'une société .................................. § 2. Groupements et entités à but non lucratif ............................................. § 3. Sous-transposition de la directive ? ............................................................. 49 49 50 Chapitre 2. La notion de bénéficiaire effectif ............................................... Section 1. L'exigence d'une personne physique ......................................................... § 1. Une exigence européenne et nationale .................................................. A. Au niveau européen ................................................................................... B. Au niveau national ....................................................................................... § 2. Unicité ou pluralité ............................................................................................ § 3. Incidence sur la théorie générale des sociétés ..................................... Section 2. Les critères légaux et réglementaires .......................................................... § 1. Des critères légaux incertains ....................................................................... A. Critères légaux ............................................................................................... B. Appréciation ................................................................................................... 59 59 60 60 60 61 61 62 62 62 62 50 50 51 51 51 52 52 53 53 54 54 54 55 55 55 55 55 56 56 56 56 57