626 DROIT PÉNAL DES AFFAIRES INTERNATIONALES 2. Le déroulement de la procédure de conclusion de la convention judiciaire d'intérêt public .................................... D. La peine complémentaire de mise en conformité ...................... 1. La peine complémentaire de mise en conformité ................ 2. Le contrôle de l'exécution de la peine complémentaire de mise en conformité .............................................................................. Chapitre 4. L'évasion et la fraude fiscales internationales ...................... Section 1. Le contexte de l'évasion et de la fraude fiscales internationales dans les groupes internationaux de sociétés ............................................................... § 1. Les leviers d'optimisation fiscale des groupes internationaux de sociétés ......................................................................................................................... A. La concurrence des juridictions fiscales et les paradis fiscaux B. Les conséquences du « treaty shopping » et la double nonimposition des entreprises .............................................................................. § 2. L'évasion fiscale et les transferts internationaux de bénéfices ..... A. L'optimisation par l'organisation des relations dans l'entreprise ............................................................................................................. B. L'optimisation du financement des entreprises par la dette et la technique de sous-capitalisation ........................................................ C. L'optimisation par le recours aux instruments et entités hybrides ................................................................................................................... D. La stratégie de fixation des prix de transfert ................................. Section 2. Le cadre international préventif de lutte contre l'évasion fiscale ...... § 1. Les sources internationales de la lutte contre l'évasion fiscale .... A. Les instruments conventionnels de l'OCDE en matière de lutte contre l'évasion fiscale .................................................................... 1. Les instruments substantiels ............................................................. 2. Les instruments procéduraux .......................................................... 3. Le projet de lutte contre l'érosion de la base taxable et le transfert de bénéfices ...................................................................... B. Les instruments de l'ONU en matière de lutte contre l'évasion fiscale ...................................................................................... § 2. Le droit de l'Union européenne en matière de lutte contre l'évasion fiscale ................................................................................................ A. La coopération administrative et les échanges d'informations ...................................................................................................... 351 355 356 356 359 360 363 364 367 369 369 370 371 372 377 377 378 378 380 382 390 391 392