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La direction du budget promeut un nouveau modèle budgétaire

ces centres de responsabilité, formalise les objectifs à poursuivre en
matière de globalisation des budgets de fonctionnement courant.
Quatre outils, qui sont autant d'innovations dans le système
budgétaire, sont recommandés.
Premièrement, le service doit établir un budget annuel de
fonctionnement courant : la notion de budget de service est ainsi
introduite. C'est là une innovation fondamentale : les services
n'avaient pas de budget. Ils recevaient des crédits en ordre
dispersé, on ne leur demandait pas de réfléchir à leurs moyens.
Deuxièmement, le service doit bénéficier d'une fongibilité des
moyens, sans que pour autant son budget ne devienne une boîte
noire : le service doit prévoir et suivre mensuellement son budget,
par nature de dépenses et s'il y a lieu par entité fonctionnelle.
Apparaît ainsi une déconnexion entre la maille de l'autorisation
(globale) et l'exigence du suivi (détaillé).
Troisièmement, le ministère doit veiller à la mise en place d'outils
de contrôle de gestion : il doit établir des ratios référant les
dépenses à des indicateurs d'activité et de charge qui permettent
aux services de comparer entre eux leur activité et leur dépense :
dépenses liées aux locaux rapportées aux superficies, dépenses
liées aux agents rapportées à leur nombre, etc. Se comparer aux
autres incite à rechercher « comment font » ceux qui obtiennent de
meilleurs ratios.
Quatrièmement, le service doit établir un compte rendu de
gestion expliquant pourquoi ses résultats sont éventuellement
différents de ses prévisions et, surtout, quelles leçons il retire de la
comparaison de ses ratios avec ceux de ses voisins : la pratique du
reporting interne est ainsi introduite. Et, via les ratios physicofinanciers, commence à apparaître l'idée du pilotage des résultats.

II.

Les « contrats de service »

L'objectif de l'expérimentation suivante a été d'étendre la
responsabilité budgétaire des services locaux aux dépenses de
personnel, pour leur donner la possibilité d'optimiser la répartition
d'un ensemble de moyens beaucoup plus important. Cette
expérimentation - dénommé « contrat de service » - a été proposée
aux différents ministères à partir de 19973.
3. Circulaire Reforme de l'État/Budget (1B) du 12 juillet 1996.

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