Arts&MétiersMag - N°414 - Décembre 2019/Janvier 2020 - 62

Expertise
Assurance

Retraite : c'est le m om
Depuis de nombreuses années, le système de retraite suscite des inquiétudes et
des insatisfactions chez les Français. En 2017, sa réforme a fait l'objet d'une
promesse de campagne du futur président de la République, Emmanuel Macron.
Nous en connaissons désormais les grands contours.

implifier le régime obligatoire des retraites, voilà l'idée
générale de la réforme. Et ce, en regroupant les 42 régimes
existants aujourd'hui en un seul et même régime universel d'ici à 2025. Elle concernera uniquement les
personnes nées après 1963 - tous ceux qui sont nés
avant cette date ou déjà à la retraite ne seront pas touchés.
Le principe d'un régime par répartition demeure, mais il se fera uniquement par points et non plus sur le nombre de trimestres acquis : vos
cotisations retraite (et celle de votre employeur si vous êtes salarié)
seront converties en points (à la valeur évolutive) que vous cumulerez
donc tout au long de votre carrière (c'est déjà le cas pour certains
régimes, notamment pour la retraite complémentaire des salariés du
secteur privé). Le montant brut annuel de la retraite est calculé en
fonction de la valeur du point au moment du départ à la retraite.

PHOTO L. LENEPVEU

Un taux de cotisation «unique»
La réforme ne changera normalement pas non plus l'âge légal de départ
à la retraite, à savoir 62 ans. En revanche, elle prévoit un âge pivot dit
«de taux plein», avec un système de décote-surcote autour de 64 ans,
en fonction de l'âge effectif auquel vous partirez à la retraite. Par
exemple, un salarié qui souhaiterait liquider ses droits à la retraite dès
ses 62 ans et qui ne «bénéficierait» ni d'une carrière longue ni du

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Daniel Azarian
(Ai. 99) est
associé chez
Assurances
Fiore Azarian
et agent exclusif
MMA basé dans
la région
d'Aix-enProvence.

dispositif pénibilité verrait le montant de sa retraite diminuer de 10 %.
À l'inverse, en cas de départ à la retraite à 65 ans, le montant de la retraite
serait revalorisé de 5 %.
Cette réforme prévoit d'autres nouveautés, par exemple la majoration
dès le premier enfant ou un taux de cotisation «unique», que vous soyez
travailleur salarié ou non (1). Et c'est là que votre attention doit se porter.
En effet, ce taux de cotisation «unique» dépend toutefois de votre salaire
ou rémunération. Pour un salaire inférieur à trois fois le plafond annuel
de la Sécurité sociale, soit environ 120 000 euros par an, il n'y aura guère
de changement. En revanche, pour les salaire supérieurs, une partie
de la rémunération ne donnera pas de droit à la retraite. Du coup, vous
cotiserez moins, mais vous aurez aussi moins.
À titre d'exemple, un salarié touchant 175 000 euros par an cotise
aujourd'hui 47 623 euros, dont 43 598 euros donnant des droits à la
retraite. Avec la réforme, ce même salarié cotisera 35 687 euros, mais
seulement 30 769 euros de ces cotisations lui ouvriront des droits. Pour
les travailleurs non salariés, même combat... en pire.
Bref, si vous n'y avez pas déjà pensé, il est plus que nécessaire de trouver
des solutions de retraite complémentaire.
Les solutions d'épargne retraite
Il existe de multiples façons de se constituer une retraite complémentaire. Certains choisiront l'immobilier, d'autres l'assurance vie (lire
aussi AMMag de septembre 2019, p. 58) et le meilleur conseil qu'on
puisse donner est de diversifier. Pour ce faire, vous avez à disposition
des solutions permettant de se constituer un complément de retraite
en bénéficiant d'un avantage fiscal. Il s'agit notamment du Perco (plan
d'épargne retraite collectif mis en place par l'entreprise pour ses salariés),
de l'article 83, des contrats Madelin ou du Perp (plan d'épargne retraite
populaire). Certains de ces contrats offrent la possibilité de déduire de
son revenu imposable tout ou partie de ses versements, dans le cadre
d'une limite propre à chacun. Pour autant, si chaque avantage fiscal est
autonome vis-à-vis des autres, le cumul des déductions possibles est
encadré et plafonné. Ce plafonnement global a été mis en place à la
création du Perp en 2003.
Avec le Perp, l'objectif est d'offrir à chacun la possibilité de se constituer
une épargne retraite complémentaire individuelle encouragée par une
déduction fiscale. Or, le législateur ne souhaitait pas avantager les
contribuables qui avaient déjà accès aux dispositifs comme le Perco,
l'article 83 et le contrat Madelin. Ainsi, pour le contribuable souhaitant
se constituer une retraite complémentaire facultative, le législateur a
Travailleur non salarié (TNS) : indépendant, gérant majoritaire, etc.

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