Le Magazine du Trésorier - n°56 - 4ème trimestre 2006 - (Page 9)

DOSSIER ra définir les objectifs du département de trésorerie et les performances individuelles. Les KPIs sont l’une des mesures de la performance et de la valeur ajoutée et un guide nécessaire dans la bonne gestion du département. Sur la pyramide à 3 niveaux des types de rôle du trésorier (1. d’exécution, 2. d’analyse et 3. de stratégie), les KPIs relèvent du second niveau. Pour que le trésorier voie sa tâche se transférer vers le troisième niveau stratégique, il est nécessaire de passer par le second, dont l’analyse de la performance est un passage essentiel. ENVIRONNEMENT DE CONTRÔLES ACCRUS Le monde financier actuel est cerné par la trop célèbre loi Sarbane & Oxley, les mesures de gouvernance corporative (Code Lippens en Belgique, Tabaksblad en Hollande, LSF en France, etc…), Bâle II ou encore les normes comptables IFRS. Il ne s’agit hélas plus de « bonnes pratiques » (« best practices ») mais des lois ou de Directives applicables aux états et à leurs ressortissants. Le trésorier n’a jamais autant produit d’informations ou de données pour le rapport annuel. Avec l’application prochaine d’IFRS 7, on estime la contribution de la trésorerie dans la partie financière du rapport annuel à 15% à 18% (selon la sophistication des instruments financiers utilisés). Dans un tel contexte, il est vital d’être performant en qualité et en temps de production des informations financières requises. UN ÉQUILIBRE DÉLICAT La difficulté vient de la balance précise à atteindre entre d’une part les opérations à faibles coûts, les contraintes de ressources, le besoin d’automatisation, le manque de temps, ressource la plus chère au monde, et la prévention et, d’autre part, les services à valeur ajoutée, la ségrégation des tâches, la détection des problèmes à temps et la justesse des chiffres produits. Cet équilibre est des plus complexes à atteindre. La trilogie magique du coût minimum, de l’efficacité maximale et du contrôle exhaustif reste un objectif majeur de tout trésorier. IMPACT DES SYSTÈMES SUR LA GESTION DE LA TRÉSORERIE Dans le monde de la trésorerie moderne, la place de la technologie est capitale. Pour augmenter l’efficacité et les contrôles, il est nécessaire d’avoir des procédures cohérentes, de gagner du temps, de diminuer les erreurs, d’être moins dépendant des personnes, d’améliorer les contrôles qualitativement, de séparer les tâches et rôles de chacun, d’avoir de meilleures sécurités et un audit plus efficace. Il est évident que le Straight Through Processing (STP), la prédéfinition des flux et leurs pré-encodages comptables, les solutions web, les confirmations en lignes des transactions, les plateformes de négoce en ligne, les systèmes de traçage (« audit trails ») sont toute une série d’éléments essentiels à une meilleure gestion. ORIENTATION VERS LA VALEUR AJOUTÉE Les enquêtes récentes démontrent combien les centres de trésorerie ont changé de philosophie pour adopter une approche à valeur ajoutée à 70% (environ contre 10% de « profit centers » et 20% de « cost centers » enquêtes PwC 2006). Ils ont une approche proactive et non plus réactive. L’idée est de faire de la trésorerie un support à la décision, organisé, offrant des services spécialisés et de l’information. En fixant des KPIs, les comportements pourront changer. KPIS CIBLÉS POUR MODIFIER LES COMPORTEMENTS A. L’augmentation des contrôles supporte l’activité (en veillant aux limites et au respect des polices applicables, en centralisant les processus, en automatisant, en identifiant plus rapidement les risques, etc…). Ce support aux activités peut être mesuré par les indicateurs tels : nombre de limites non respectées, temps de correction, pourcentage de FTE de trésorerie par rapport au total du quartier général, nombre de documents contrôlés, nombre d’opérations manuelles, nombre d’erreurs, conformité par rapport aux polices internes, la vitesse de transaction etc… B. La recherche des opportunités de créer de la valeur permet d’identifier plus rapidement les risques, de prévenir les mouvements de marché, d’améliorer la justesse des prévisions futures, l’usage d’instruments Le Magazine du Trésorier - N° 56

Table des matières de la publication Le Magazine du Trésorier - n°56 - 4ème trimestre 2006

Sommaire
Editorial
La page des marchés
La parole à... M. Mauro Mazza, Gold Rush
DOSSIER : le contrôle des performances de trésorerie
La parole aux annonceurs
Vie de l'association
EACT
Brèves
Internet

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