Mémentos - Exercices corrigés d'analyse financière - 16e - 102

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EXERCICES CORRIGÉS D'ANALYSE FINANCIÈRE
Exercice
N
Actif
Brut
Capital souscrit - non appelé.................................................................
ACTIF IMMOBILISÉ (a):
Immobilisations incorporelles :
Frais d'établissement ..........................................................................
Frais de recherche et de développement ............................................
Concessions, brevets, licences, marques, procédés,
logiciels, droits et valeurs similaires.....................................................
Fonds commercial (1) .........................................................................
Autres ................................................................................................
Immobilisations incorporelles en cours ...............................................
Avances et acomptes .........................................................................
Immobilisations corporelles :
Terrains ..............................................................................................
Constructions.....................................................................................
Installations techniques, matériel et outillage industriels.....................
Autres ................................................................................................
Immobilisations corporelles en cours ..................................................
Avances et acomptes .........................................................................
Immobilisations financières (2) :
Participations (b) ................................................................................
Créances rattachées à des participations ............................................
Titres immobilisés de l'activité de portefeuille.....................................
Autres titres immobilisés ....................................................................
Prêts ..................................................................................................
Autres ................................................................................................
ACTIF CIRCULANT
Stocks et en-cours (a) :
Matières premières et autres approvisionnements ..............................
En-cours de production [biens et services] (c) .....................................
Produits intermédiaires et finis............................................................
Marchandises .....................................................................................
Avances et acomptes versés sur commandes.........................................
Créances d'exploitation (3) :
Créances Clients (a) et Comptes rattachés (d) ....................................
Autres ................................................................................................
Créances diverses
........................................................................
Capital souscrit - appelé, non versé.......................................................
Valeurs mobilières de placement (e) :
Actions propres..................................................................................
Autres titres .......................................................................................
Instruments de trésorerie ......................................................................
Disponibilités.........................................................................................
Charges constatées d'avance (3) ...........................................................
Charges à répartir sur plusieurs exercices (III)........................................
Primes de remboursement des emprunts (IV)........................................
Écarts de conversion Actif (V) ...............................................................
(1) Dont droit au bail
(2) Dont à moins d'un an (brut)
(3) Dont à plus d'un an (brut)
(a) Les actifs avec clause de réserve de propriété sont regroupés sur une ligne distincte portant la mention « dont ... avec clause de réserve de propriété ».
En cas d'impossibilité d'identifier les biens, un renvoi au pied du bilan indique le montant restant à payer sur ces biens. Le montant à payer comprend
celui des effets non échus.
(b) Si des titres sont évalués par équivalence, ce poste est subdivisé en deux sous-postes « Participations évaluées par équivalence » et « Autres participations
». Pour les titres évalués par équivalence, la colonne « Brut » présente la valeur globale d'équivalence si elle est supérieure au coût d'acquisition.
Dans le cas contraire, le prix d'acquisition est retenu. La dépréciation globale du portefeuille figure dans la 2e
valeur globale d'équivalence positive ou une valeur nulle.
colonne. La colonne « Net » présente la
(c) À ventiler, le cas échéant, entre biens, d'une part, et services d'autre part.
(d) Créances résultant de ventes ou de prestations de services.
(e) Poste à servir directement s'il n'existe pas de rachat par l'entité de ses propres actions.
38 200
5 370
15 000
9 250
11 550
800
TOTAL II..................................................................... 143 260
15 600
TOTAL GÉNÉRAL (I + II + III + IV + V)....................... 501 465
2 265
35 935
5 370
15 000
9 250
11 550
800
4 350 138 910
15 600
86 840 414 625
27 090
36 000
770
1 315
26 320
34 685
35 600
164 960
70 900
50 825
6 000
33 815
23 750
24 925
35 600
131 145
47 150
25 900
6 000
Amortissements
et dépréciations
(à déduire)
Net
Exercice
N - 1
Net
9 320
5 000
9 320
5 000
TOTAL I...................................................................... 342 605
82 490 260 115
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