Chapitre 23 * Le budget de trésorerie *G223 La présentation des tableaux du budget de trésorerie Les principaux éléments constitutifs des trois tableaux sont présentés ci-dessous et pages suivantes. En pratique, il est utile de prévoir pour chaque tableau une dernière colonne destinée aux prévisions de trésorerie qui seront encaissées ou décaissées au cours de la période ultérieure afin de faciliter l'établissement du bilan prévisionnel. 3 Tableau des encaissements Origines Budget des ventes Données des périodes précédentes Éléments Recettes d'exploitation Ventes encaissées Règlements clients Données du bilan Budget de financement des investissements Budget des investissements et budget de financement des investissements Total recettes d'exploitation Recettes hors exploitation Apports en capital Emprunts à plus d'un an Autres recettes (produits financiers, subventions...) Total recettes hors exploitation Recettes totales Il faut exclure du tableau des encaissements les produits calculés et donc non encaissés de la période (reprises sur dépréciations et provisions...). À NOTER * Il ne faut pas confondre les ventes et les encaissements ; ces derniers sont valorisés toutes taxes comprises, alors que les ventes sont données hors taxes. Janvier Février ...