Éléments Analyse Charges normalement déductibles dont le montant est limité à : 6811 : Dotations aux amortissements sur biens donnés en location à une personne physique Loyers annuels autres que l'amortissement du bien - Charges afférentes aux biens loués (entretien, taxe foncière...) Pour les biens mis à disposition du personnel ou du dirigeant de l'entreprise, la limite de déductibilité est la suivante : Loyers annuels + Avantages en nature - Charges afférentes aux biens loués autres que l'amortissement du bien RF = Dotation comptabilisée - Limite de déductibilité - Si ∑ Amortissements linéaires à la clôture de l'omission > ∑ Amortissements fiscaux comptabilisés à la clôture de l'omission : AID = ∑ Amortissements linéaires à la clôture de l'omission - 6811 : Dotations aux amortissements irrégulièrement différés (AID) et régulièrement différés (ARD) ∑ Amortissements fiscaux comptabilisés à la clôture de l'omission Les AID ne sont pas déductibles. ARD = DAP omise - AID Les ARD sont normalement déductibles. - Si ∑ Amortissements linéaires à la clôture de l'omission < ∑ Amortissements fiscaux comptabilisés à la clôture de l'omission : AID = 0 6811 : Dotations aux amortissements de la structure (immobilisations décomposées) 6811 : Dotations aux amortissements des composants de 1re catégorie (immobilisations décomposées) Possibilité d'amortir fiscalement la structure sur la durée d'usage de l'immobilisation dans son ensemble (sauf pour les immeubles de placement), si cette dernière est plus courte que la durée d'utilisation de la structure, permettant à l'entreprise de bénéficier du maximum de déductibilité par le biais d'un amortissement dérogatoire, normalement déductible. Possibilité d'amortir fiscalement le composant sur la durée fiscale de la structure si cette dernière est plus courte que la durée d'utilisation du composant, permettant à l'entreprise de bénéficier du maximum de déductibilité par le biais d'un amortissement dérogatoire, normalement déductible. La méthode des composants de 2e catégorie n'étant pas reconnue fiscalement, la durée d'amortissement doit être la même que celle de l'immobilisation dans son ensemble : 6811 : Dotations aux amortissements des composants de 2e catégorie (immobilisations décomposées) RF = (Prix du composant / Durée de l'immobilisation) - (Prix du composant / Durée du composant) Lors du remplacement du composant, les retraitements fiscaux suivants doivent être effectués : RF = VNC de l'ancien composant DF = Prix du nouveau composant RF = DAP du nouveau composant - (∑ Amortissements réintégrés antérieurement / Durée d'amortissement résiduelle de la structure) 24 X DF X X X X RF