T HÈME Opérations de placement : valeurs mobilières de placement Exercice 39 13 Acquisitions et revenus de VMP La société Biggi a réalisé les opérations suivantes : - 3/3 : achat de 30 actions de SICAV monétaire P, au prix unitaire de 250 €, pour placer des disponibilités. Les frais d'acquisition s'élèvent à 120 € TTC, dont 16 € de TVA récupérable ; la société choisit d'inscrire ces frais en charges. Le paiement est effectué par prélèvement bancaire ; - 5/9 : encaissement de dividendes concernant la SICAV P pour 830 €. 1. Expliquer la différence entre une action et une obligation. 2. Comptabiliser les opérations au journal. C orrigé 1 © Différence entre une action et une obligation L'action donne un droit de propriété (accès au capital) ; l'actionnaire perçoit un revenu variable (dividende). L'obligation représente un droit de créance ; le souscripteur a droit à un revenu fixe (intérêt). 2 © Comptabilisation des opérations 3/3 503 6271 44566 512 Actions Frais sur titres TVA sur autres biens et services Banques Avis de débit n° ... ; 250 x 70 = 7 500 512 764 Banques Revenus des valeurs mobilières de placement Dividendes SICAV P 7 500,00 104,00 16,00 7 620,00 5/9 830,00 Conseils du prof 3 Vérifier que 3 Repérer : l'entreprise n'a pas l'intention de conserver durablement les titres. - l'option choisie pour la comptabilisation des frais d'acquisition ; - la part de frais assujettie à la TVA ; - si la TVA est récupérable en totalité ou non. 830,00