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Les domaines d'act i v i té de fami Ly off i ce
Rôle proactif
Un exemple classique est celui du changement de pays de résidence, voire
de nationalité de tel ou tel membre. Ceci peut avoir des conséquences sur
l'actionnariat de l'entreprise familiale (passage de la majorité sous
contrôle étranger) ou plus fréquemment de nature patrimoniale.
Par exemple, vous m'annoncez avec satisfaction que votre fille va épouser
un garçon américain et qu'elle va vivre avec lui aux États-Unis. Quels
sont les effets futurs à anticiper concernant son régime matrimonial, vos
liens avec vos futurs petits-enfants ? La donation que vous souhaitez
effectuer à votre fille à cette occasion doit-elle être réalisée alors qu'elle est
résidente française ou vaut-il mieux attendre sa présence physique dans
son nouveau pays de résidence ? Et sous quelle forme ? Sous forme d'un
trust ? Mais si le bénéficiaire doit être une future résidente américaine, ce
trust doit-il être créé à Jersey par exemple ou aux États-Unis et dans ce
dernier cas dans quel État ? Le Delaware ? Et puis examinons le scénario
négatif, celui d'un divorce ultérieur avec ou sans retour en France.
Toutes ces questions, le chef de famille risque de ne pas se les poser luimême
et, par conséquent, de ne pas aller interroger les civilistes et les fiscalistes
internationaux qui pourraient lui apporter leurs réponses.
Le family officer se doit d'anticiper, d'être proactif en réfléchissant
comme s'il était en l'occurrence l'un des parents de la jeune fille. Et en
conservant à l'esprit le sujet important de réversibilité des décisions prises
(donation avec clauses conditionnelles, par exemple).
Le family officer après avoir mis en exergue les sujets juridiques et fiscaux
et apporté une première lecture des enjeux auprès de la famille, doit être
capable de connaître les limites de son champ de compétences et de faire
appel à des spécialistes (juristes, fiscalistes, avocats en droit international
privé, notaires,...). Seul ou accompagné du membre de la famille
concerné. Tel est le cas si l'enjeu est d'importance, notamment par les
montants financiers concernés, ou si le risque est réel, par exemple en
raison de l'imprécision des textes ou des conventions fiscales. Dans certains
cas, l'analyse rédigée par un professeur de droit ou un cabinet faisant
référence sur la place permettra de mettre de son côté les meilleures
chances d'avoir choisi la bonne solution ; apportera peut-être des possibilités
auxquelles on n'avait pas pensé ; rassurera la famille sur le bien-fondé
de son choix ; et pourra, si le besoin se manifestait un jour, servir à
prouver aux autorités fiscales qui s'intéresseraient de près à ce dossier que
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