Les Carrés DCG 11 - Exercices corrigés - Contrôle de gestion 2016-2017 - 3e - 169

Thème 22 *G 167 ♦ La qualité Principales données sociales N-1 du groupe CALM Nombre de salariés en équivalent temps plein (ETP) Nombre d'heures travaillées par an pour un ETP Nombre de jours travaillés par an pour un ETP Nombre de mois travaillés par an pour un ETP Nombre de jours d'ouverture par brasserie Taux horaire moyen chargé pour un employé et un extra Taux horaire moyen chargé pour un agent de maîtrise Taux horaire moyen chargé pour le management Taux annuel d'absentéisme (1) Taux annuel de rotation du personnel (2) 182 s 1 670 h 225 j 10,4 m 300 j 14 € 25 € 51 € 18 % 45 % (1) Nombre d'heures d'absence / Nombre d'heures travaillées, sur l'année (2) (Nombre de personnes entrées + Nombre de personnes sorties) 1 x Nombre moyen de salariés sur l'année 2 Dysfonctionnements majeurs identifiés dans le diagnostic en N-1 1 2 3 4 5 6 7 8 9 Nature du dysfonctionnement 30 % des absences auraient pu être évitées. Elles résultent d'un manque d'organisation et de diffusion anticipée des plannings de travail qui n'est pas imputable aux salariés. 25 départs de collaborateurs auraient pu être évités sur l'année. Ils s'expliquent par des démissions liées à des conflits avec l'encadrement des brasseries portant sur l'ambiance tendue de travail et l'absence d'entretien d'évaluation. En moyenne, chaque brasserie commet une erreur significative par semaine dans le planning des réservations de repas des clients. Le taux de pertes et de vols de nourriture est excessif comparé à la moyenne du secteur. Les règles d'hygiène et de sécurité groupe ne font pas l'objet d'un reporting ni d'un contrôle interne. Impacts qualitatifs et quantitatifs Les heures d'absence sont compensées systématiquement par le recours à des extras. Chaque départ demande à un directeur un temps supplémentaire de recrutement d'environ quatre heures. 150 couverts sont perdus par brasserie et par an liés à des clients furieux qui ne reviendront pas. 5 % du coût d'achat des matières premières résultent de vols. Risque de fermeture d'au moins une journée frappant l'ensemble des magasins du groupe, en cas de contrôle négatif de l'administration. 40 nouveaux collaborateurs en cuisine et en salle n'ont Chaque nouveau collaborateur qui n'a pas eu sa formapas eu leur formation interne. tion interne à son arrivée passe 20 minutes en plus par jour à réaliser ses tâches pendant un mois. Des erreurs dans l'établissement des additions remises Les gratuits représentent 115 repas par an par brasserie. aux clients provoquent leur mécontentement, entraînant des compensations sous forme de « gratuits ». Les serveurs ne respectent pas les procédures d'orientation des clients dans leur choix de plats. Des clients subtilisent des verres, des assiettes et des couverts pour leur domicile. Les pertes sont estimées à 7 % du coût d'achat des matières premières. 10 % des autres achats et charges externes résultent de verres, assiettes et couverts subtilisés par les clients et qu'il faut racheter.

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